Was ist ein unabhängiger Auftragnehmer?

„Viele unabhängige Auftragnehmer denken nicht über die Folgen einer Fehlklassifizierung nach, weil sie einen regelmäßigen Gehaltsscheck erhalten“, sagte Natalie Fell, HR- und Business-Spezialistin bei Step by Step Business, einer Informationsseite für Menschen, die ihr eigenes Unternehmen gründen.

„Eine falsche Einstufung bedeutet jedoch möglicherweise, dass Ihnen Arbeitnehmeransprüche wie bezahlte Freistellung und Überstundenvergütung, Urlaub aus familiären und krankheitsbedingten Gründen sowie Arbeitnehmerentschädigungsleistungen entgehen, wenn Sie am Arbeitsplatz verletzt werden.“

Seit dem Aufkommen der „Gig Economy“, in der große Unternehmen ihre Arbeit von einer Armee unabhängiger Auftragnehmer im ganzen Land ausführen lassen, ist die Fehlklassifizierung zu einem besonders heiklen Thema geworden. Während sich die Rechtsstreitigkeiten auf Personen konzentrierten, die mit Mitfahr- und Lieferunternehmen zusammenarbeiten, hat „Massage on Demand“ das Problem auch in die Massage- und Spa-Branche übertragen.

Möglicherweise werden Sie von einem Arbeitgeber in die eine oder andere Kategorie eingestuft, aber ist diese Einstufung korrekt?

„Die Entscheidung eines Eigentümers über diese Klassifizierung macht keinen Unterschied“, sagte Andrew J. Contiguglia, Wirtschafts- und Gesellschaftsanwalt sowie Eigentümer und Präsident der Anwaltskanzlei Contiguglia in Denver, Colorado. „Die Einstufung des Arbeitnehmers hängt von mehreren verschiedenen Faktoren ab, die vom örtlichen Arbeitsministerium und dem IRS festgelegt werden.“

Die ordnungsgemäße Einstufung von Ihnen und anderen Arbeitnehmern liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers und hat Konsequenzen, wenn sie nicht ordnungsgemäß durchgeführt wird. „Eine falsche Einstufung von Arbeitnehmern kann zu Strafen für nicht gezahlte Arbeitslosenunterstützung, die Zahlung von Arbeitnehmerentschädigungsleistungen und die Krankenversicherung führen“, bemerkte Contiguglia.

Im Allgemeinen sind hier einige für die Massagetherapie spezifische Faktoren aufgeführt, die bei der Bestimmung Ihrer Klassifizierung hilfreich sein können.

„Die Schlüsselkomponente hierbei ist der Grad der Kontrolle, den der Arbeitgeber über [seinen] Arbeitnehmer hat“, sagte Contiguglia. Er zitiert den „Right to Control“-Test, der allgemein vom IRS und dem Arbeitsministerium verwendet wird und folgende Kriterien umfasst:

„Ein weiterer verwendeter Test ist der ‚Economic Realities Test‘, der sich auf das Ausmaß konzentriert, in dem ein Arbeitnehmer wirtschaftlich von einem Arbeitgeber abhängig ist“, sagte Contiguglia. „Ist der Arbeitnehmer hinsichtlich seines Einkommens ausschließlich vom Arbeitgeber abhängig? Wenn ja, wird diese Person wahrscheinlich als Arbeitnehmer eingestuft. Ein echter IC hat mehrere Kunden, für die er Dienstleistungen erbringt, einer davon ist der Arbeitgeber.“

Die Antwort auf diese Frage ist nicht einfach. Das IRS sagt, dass mehrere Kriterien berücksichtigt werden, um Ihren Status zu bestimmen; Sie überprüfen Verhaltensfaktoren (wie viel Kontrolle der Arbeitgeber über Sie als Arbeitnehmer hat) sowie finanzielle Faktoren (Steuereinbehalt, wer Verbrauchsmaterialien kauft, wie mit Ausgaben umgegangen wird) und die Art der Beziehung zwischen Ihnen und dem Arbeitgeber (ob es eine gibt). Vertrag, welche Vorteile gewährt werden und ob Sie Arbeiten ausführen, die einen wesentlichen Teil der Dienstleistungen des Unternehmens ausmachen).

Jede Beschäftigungssituation sei einzigartig, sagt das IRS auf seiner Website. „Es gibt keine ‚Magie‘ oder eine festgelegte Anzahl von Faktoren, die den Arbeitnehmer zu einem Angestellten oder einem unabhängigen Auftragnehmer ‚macht‘, und kein einzelner Faktor steht allein bei dieser Entscheidung zur Verfügung“, heißt es darin. „Außerdem können Faktoren, die in einer Situation relevant sind, in einer anderen möglicherweise nicht relevant sein.“

Nehmen wir an, Sie werden als unabhängiger Auftragnehmer bezahlt (ohne vom Arbeitgeber einbehaltene Steuern) und glauben, dass Sie die Arbeit eines Arbeitnehmers verrichten, ohne die damit verbundenen Vorteile. Unsere Experten empfehlen:

1. Besprechen Sie es mit Ihrem Arbeitgeber oder der Personalabteilung. „Der erste Schritt besteht darin, ein Gespräch mit Ihrem Arbeitgeber zu führen, um zu sehen, ob er Sie als Vollzeitbeschäftigten umstufen kann“, sagte Fell. „Wenn Ihr Arbeitgeber nicht reagiert, besteht der nächste Schritt darin, sich an das IRS zu wenden.“

2. Holen Sie sich Hilfe von einem Experten.„Es kann sich lohnen, mit einem erfahrenen Anwalt zusammenzuarbeiten, der weiß, wie man mit Fällen von Fehlklassifizierung umgeht, da es mühsam sein kann, sich auf eigene Faust durch die Reifen zu kämpfen“, sagte Fell.

3. Melden Sie es dem IRS. Das Formular SS-8, „Bestimmung des Arbeitnehmerstatus zum Zwecke der Bundesarbeitssteuer und der Quellensteuer“, stellt eine Reihe von Fragen zu Ihrer Beschäftigungssituation, damit der IRS entscheiden kann, wie Sie eingestuft werden sollen. (Dieses Formular kann vom Arbeitgeber oder vom Arbeitnehmer eingereicht werden.) Der IRS weist darauf hin, dass es bis zu sechs Monate dauern kann, bis eine Entscheidung getroffen wird.

4. Melden Sie es über Ihre Steuererklärung. „Wenn jemand glaubt, dass er falsch eingestuft ist, kann er seiner Steuererklärung ein Formular hinzufügen, um sein Einkommen als Lohn zu behandeln und nur die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer zu zahlen“, sagte Crystal Stranger, EA, Autorin von „The Small Business Tax Guide“ (Clear Advantage, 2014) und internationaler Steuerdirektor für die Unternehmenssteuer- und Buchhaltungsfirma GBS Tax. „Aber sie sollten sich darüber im Klaren sein, dass sie dadurch die Beziehung zu diesem Arbeitgeber ruinieren. Daher ist dies möglicherweise nicht klug, wenn dies Auswirkungen auf zukünftige Beschäftigungsentscheidungen haben könnte.“ Suchen Sie auf der Website des IRS nach dem Formular 8919 „Nicht eingezogene Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer auf Löhne“.

Contiguglia empfiehlt, sich an einen im Wirtschaftsrecht erfahrenen Anwalt zu wenden, wenn Sie einen neuen Mitarbeiter einstufen möchten, insbesondere wenn Sie beabsichtigen, den Arbeitnehmer als unabhängigen Auftragnehmer und nicht als Angestellten einzustufen; Dies sei aus Haftungsgründen problematischer als die Einstufung eines unabhängigen Auftragnehmers als Arbeitnehmer, sagte er.

„Ich möchte jedem Unternehmer raten, einen Anwalt oder einen anderen Wirtschaftsexperten zu konsultieren, bevor er eine solche Entscheidung über die Einstufung von Arbeitnehmern trifft“, sagte er. „Es ist wichtig, Ihre Arbeitsverhältnisse zu strukturieren, um sicherzustellen, dass das Arbeitsumfeld und die Arbeitsbedingungen die beabsichtigte Beziehung schaffen.“

Allison M. Payne ist eine unabhängige Autorin und Redakteurin mit Sitz im Nordosten Floridas.

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